O que significa o CFOP 2201
Decompondo: o dígito 2 indica entrada vinda de outro estado; o grupo 2 reúne as devoluções de venda; e a terminação 01 identifica que o produto devolvido era de produção do estabelecimento. O espelhamento é direto: a venda interestadual de produção própria saiu como 6101 (a contribuinte) ou 6107 (a não contribuinte) — e volta como 2201.
Se o produto devolvido era mercadoria revendida (venda 6102/6108), a entrada é o irmão 2202.
Quando usar (e o caso da venda 6107)
O 2201 cobre as duas pontas da devolução interestadual de produção própria:
| Venda original | Quem devolve | Documento |
|---|---|---|
| 6101 (a contribuinte) | Cliente contribuinte de outro estado | Ele emite a devolução; a empresa escritura a entrada com 2201 |
| 6107 (a não contribuinte) | Consumidor final de outro estado | A própria empresa emite nota de entrada com 2201, referenciando a venda |
O segundo caso é o pão de cada dia do e-commerce industrial: o consumidor de outro estado não emite documento fiscal, então a devolução nasce dentro da própria empresa — nota de entrada com 2201, chave da NF-e original referenciada, valores espelhados.
A recuperação do imposto (ICMS e DIFAL)
A devolução anula a venda também na apuração: a nota espelha a base e o destaque da operação original — a alíquota interestadual de 4%, 7% ou 12% — e a entrada permite creditar o imposto debitado, na proporção devolvida. Quando a venda original foi a consumidor final não contribuinte, há uma camada extra: o DIFAL recolhido ao estado de destino também é ajustado na devolução, conforme a disciplina daquele estado — recuperação que muita empresa simplesmente esquece, deixando o diferencial da venda desfeita virar custo.
Desde 2026, a nota carrega também os campos de IBS/CBS da fase de teste da Reforma Tributária, sem dispensar o CFOP. Em pedidos de restituição de DIFAL de vendas desfeitas ou glosas de crédito de devolução, o suporte combina a contabilidade com a assessoria jurídica tributária.
Perguntas Frequentes
O que significa o CFOP 2201?
Significa “devolução de venda de produção do estabelecimento”, interestadual: a entrada de produtos de fabricação própria devolvidos por cliente de outro estado (vendas 6101 ou 6107).
Qual a diferença entre 1201 e 2201?
A origem da devolução: cliente do mesmo estado, 1201; de outro estado, 2201.
Qual a diferença entre 2201 e 2202?
O produto: fabricação própria (vendas 6101/6107), 2201; mercadoria revendida (vendas 6102/6108), 2202.
E quando o consumidor devolve uma venda 6107?
A própria empresa emite nota de entrada com o 2201, referenciando a NF-e original — e ajusta o imposto, inclusive o DIFAL, conforme a regra do estado.
A devolução com 2201 recupera o ICMS?
Sim: o destaque espelhado permite creditar o imposto da venda desfeita, e o DIFAL eventualmente recolhido também é ajustado conforme a disciplina estadual.
Conclusão
O CFOP 2201 fecha o ciclo da venda interestadual desfeita — e, nas vendas a consumidor final, é a única via documental possível, já que a nota de devolução nasce na própria empresa. Quem domina o código recupera ICMS e DIFAL; quem improvisa, perde os dois. Se a sua indústria vende para outros estados e quer cada devolução com o imposto de volta, fale com um especialista da Trivium.
